Poniżej przedstawiamy przykład zaksięgowania faktury zakupowe na kwotę 200 zł netto i VAT 46 zł.
W naszym analizowanym przypadku – przedsiębiorca otworzył działalność 1 października 2016r. i będzie świadczył usługi prawne. Jest zarejestrowany jako podatnik VAT oraz korzysta z zasad ogólnych opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Zarówno rozliczenie PIT i VAT odbywa się w okresach kwartalnych.
Poniżej znajduje się plan kont zastosowany w poniższym zadaniu.
| Konto | Nazwa |
| 131 | Rozliczenia wyciągu bankowego |
| 201 | Rozliczenia należności od odbiorców |
| 202 | Rozliczenia zobowiązań wobec dostawców |
| 220 | Rozliczenia podatku VAT do zapłaty albo zwrotu |
| 221 | Księgowanie podatku VAT naliczonego |
| 223 | Księgowanie podatku VAT należnego |
| 230 | Księgowanie składek ZUS do zapłaty |
| 241 | Rozliczenia z właścicielem (przedsiębiorca) |
| 402 | Konto kosztów wykazujących usługi obce |
| 405 | Konto kosztów wykazujących naliczone składki ZUS |
| 490 | Konto przeksięgowania kosztów na konto 701 (koszt własny sprzedaży) |
| 700 | Należne przychody ze sprzedaży usług |
| 701 | Koszt własny sprzedaży (suma kosztów) |
| 860 | Rozliczenie wyniku finansowego |
| KONTA POZABILANSOWE NIE MAJĄCE WPŁYWU NA BILANS I RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (POMOCNICZE) | |
| 901 | Konto wykazuję koszty niepodatkowe (niezapłacone składki ZUS) |
| 905 | Konto techniczne do konta 901 |
Zdarzenia w październiku 2016r.:
- faktura nr 321 z 08.10.2016r. od Rachunkowy s.c. na kwotę 200 zł netto, VAT 46 zł.
———————————————————
- Ujmujemy operacje gospodarcze za październik 2016r. w dziennikach ksiąg rachunkowych w programie Systim
Operacja nr 2
| rodzaj dziennika | data sprzedaży data wystawienia |
numer dokumentu | dane kontrahenta | |||
| RZP | 08.10.2016r.
08.10.2016r. |
321 | Rachunkowy s.c. ul. Malinowa 4, 62-021 Poznań |
|||
| opis operacji | kwota | księgowania | ||||
| Wn | Ma | |||||
| 1) księgujemy łączne zobowiązanie wobec kontrahenta
2) księgujemy kwotę netto w kosztach firmy 3) księgujemy podatek VAT naliczony do odliczenia |
246 zł
200 zł 46 zł |
402 221 |
202-1
|
|||
- Ukazanie księgowania w programie Systim:
- Ujmujemy wszystkie faktury w rejestrach VAT
Do rejestru VAT:
- Zakupu – ujmujemy fakturę zakupową nr 321 wybierając właściwą stawkę VAT – 23% w kwocie netto 200 zl, VAT 46 zł, brutto 246 zl oraz odliczamy podatek VAT zgodnie z poniższą tabelą:
Metoda odliczenia VAT naliczonego Możliwy okres odliczenia VAT naliczonego w rejestrze VAT zakupu bez metody kasowej 10/2016 albo 11/2016 albo 12/2016 z metodą kasową w miesiącu/kwartale zapłaty faktury lub
w dwóch następnych miesiącach/kwartałach
