Wykorzystujemy pliki "cookies" aby nasz serwis lepiej spełniał Państwa oczekiwania. Możesz zablokować możliwość wykorzystywania tych plików poprzez zmianę ustawień w swojej przeglądarce internetowej. OK!

«

»

maj
10

Jak obliczać VAT, cenę netto i brutto? Brutto od netto, i netto od brutto? VAT od pojedynczej sztuki, czy od sumy?

Jak obliczać VAT, cenę netto i brutto? Brutto od netto, i netto od brutto? VAT od pojedynczej sztuki, czy od sumy?

Dla początkujących przedsiębiorców kwestie obliczania VAT są dość kłopotliwe – teoretycznie to kwestia mnożenia i dodawania, ale w praktyce okazuje się że nie zawsze jest tak różowo. Podstawy wydają sie proste. Załóżmy że sprzedajemy towar pewnej firmie za 100 zł netto, ze stawką 23% VAT. Oczywiście są inne stawki, ale ta jest dość popularna i ją przyjmiemy za podstawową.

1. Jak obliczyć kwotę VAT i Brutto?

kwota vat = kwota netto * 23% = 100 * 23% = 23 zł

23% to inaczej mówiąc 0,23, przy obliczeniach czasem łatwiej posługiwać się więc tym ułamkiem.

Jak obliczyć kwotę brutto?

kwota brutto = kwota netto * (100% + 23%) = kwota netto * 123% = 123 %

 

2. Czy VAT powinniśmy obliczać od kwoty netto, czy brutto? Otóż okazuje się, że ustawodawca dopuszcza obydwie możliwości. Jeśli chcemy podać klientowi cenę brutto np. 123 zł brutto, to możemy obliczyć VAT w następujący sposób:

kwota vat = (kwota brutto * 0,23%) / (100% + 23%) = 123 * 0,23% / 123% = 23 zł

kwotę netto można wówczas obliczyć jako:

kwota netto = kwota brutto – kwota vat

Warto pamiętać że paragony fiskalne mogą być naliczane wyłącznie od kwoty brutto. Jeśli wystawiamy fakturę do paragonu fiskalnego to wówczas również powinna ona zostać w ten sposób naliczona.

3. Wszystko wygląda pięknie dopóki nie dojdą problemy z zaokrągleniami, jak obliczyć VAT od produktu który kosztuje (brutto) 1 zł?

kwota vat = (1 * 0,23) / (123%) = 0,1869918

Co zrobić z taką kwotą? Czy jest to poprawna kwota VAT na fakturze? Oczywiście nie. Zasadą generalnie stosowaną w rachunkowości jest zaokrąglanie wszelkich kwot pieniężnych do dwóch miejsc po przecinku. Z tego prostego powodu, że nie ma kwoty mniejszej niż 1 grosz. Zasada ta trochę utrudnia nam życie, o czym zaraz będziemy mieli się okazję przekonać. W powyższym przypadku końcowy wynik zaokrąglamy zgodnie z zasadą matematyczną – końcówki od 0,5 i więcej zaokrąglamy w górę, końcówki do 0,5 (bez 0,5) zaokrąglamy w dół. Czyli wynik powyższej operacji będzie wynosił 0,19 zł, i jest to nasza kwota VAT

Aby obliczyć kwotę netto:

kwota netto = kwota brutto – kwota VAT = 1 – 0,19 = 0,81 zł

4. Podobnie wygląda to z obliczaniem kwoty brutto od netto dla 1 zł netto:

kwota vat = kwota netto * 23% = 1 zł * 0,23% = 0,23 zł

kwota brutto = kwota netto + kwota VAT = 1 + 0,23 = 1,23 zł

5. Kolejne schody zaczynają się w przypadku takiego obliczania, gdy mamy kilka sztuk towaru. Przy dużych kwotach jakkolwiek będziemy liczyć VAT wyjdzie nam taka sama kwota. Przy małych cenach wyjdą nam jednak błędy wynikające z zaokrągleń. Mamy tu dwie możliwości: liczenie VAT od pojedynczej sztuki oraz liczenie VAT od całości. Załóżmy, że cena produktu to 0,1 zł netto (powiedzmy że to cena koszulki na dokumenty A4) – przy tej cenie najłatwiej będzie nam zauważyć różnice.

a) VAT od pojedynczej sztuki

vat = 0,1 zł * 0,23% = 0,023 zł = po zaokrągleniu 0,02 zł

jeśli sprzedaliśmy 100 sztuk, to łączny vat wyniesie:

łączny VAT = 100 * 0,02 = 2 zł

b) VAT od sumy towarów

w tym sposobie obliczenia najpierw obliczamy łaczną kwotę netto:

łączna kwota netto = 100 * 0,1 = 10 zł

łączny VAT = 10 zł * 0,23 = 2,3 zł

 

Jak więc widzimy w drugim przypadku VAT jest wyższy. Ustawodawca dopuszcza jednak obydwa sposoby  naliczania podatku VAT.

 

 

6 komentarzy

  1. Robert Mazań pisze:

    Bardzo przydatny poradnik. Wątpliwości może budzić punkt 5a – piszą Państwo że VAT można obliczyć od jednej sztuki. Czy VAT nie powinien być wyliczony od wartości netto, a nie od ceny netto? Wyjaśnię dlaczego. Jeżeli VAT jest 5% i sprzedajemy 1000 sztuk w cenie 0,09 to idąc tym tropem VAT na sztukę wynosi 0,0 i przemnożony przez 1000 wyniesie też 0,0. Zapłacimy 0 zł VAT od tej sprzedaży, zamiast 4,5 zł VAT? Jeśli byłaby to prawda, to zamiast sprzedaży 500 sztuk po 0,18 zł można by było na fakturze wpisać 1000 sztuk po 0,09 (suma sprzedaży netto identyczna), a w tym drugim przypadku nie zapłacimy VAT?? Chyba coś jest nie tak … O ile się zdążyłem zorientować, to ustawa dopuszcza obliczanie łącznego VATu poprzez a) obliczenie od sumy wartości netto, b) zsumowanie pozycji z kwotami VAT z faktury (a nie sumowanie VAT od pojedyńczych sztuk).

    1. admin pisze:

      Zdajemy sobie sprawę, że w takim przypadku podatek VAT może wynieść zero. Urzędy skarbowe i interpretacje podatkowe twierdzą jednak, że jest to prawidłowy sposób. Czy kontrola jednak nie zakwestionuje takiego sposobu naliczania podatku, to już inna sprawa. Na pewno nie jest to zalecany sposób naliczania podatku VAT jeśli faktycznie sprzedajemy towary w cenach groszowych. Przy większych kwotach przestaje to mieć znaczenie.

  2. Filip Łakomik pisze:

    kwota brutto = kwota netto + kwota brutto = 1 + 0,23 = 1,23 zł

    –> + vat

    1. admin pisze:

      Faktycznie wkradł się tam błąd, już poprawione!

  3. Andrzej pisze:

    > Mamy tu dwie możliwości: liczenie VAT od pojedynczej sztuki oraz liczenie VAT od całości…
    niezgodne z aktualnymi przepisami, VAT winien być obliczany w stopce, od sumy netto lub brutto dla danej stawki

    1. admin pisze:

      niezgodne z aktualnymi przepisami, VAT winien być obliczany w stopce, od sumy netto lub brutto dla danej stawki

      Niestety nie ma Pan racji, zgodnie z Art. 106e. p. 10:
      „10. Podatnik może określić w fakturze również kwoty podatku dotyczące wartości poszczególnych dostarczonych
      towarów i wykonanych usług wykazanych w tej fakturze; w tym przypadku łączna kwota podatku może być
      ustalona w wyniku podsumowania jednostkowych kwot podatku.”"

Dodaj komentarz

Twój adres email nie będzie publikowany.


osiem + 3 =

Możesz użyć tych znaczników i atrybutów HTMLa: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>