Jak zaksięgować odwrotne obciążenie u nabywcy?

Poniżej umieszczamy praktyczne wyjaśnienie dla nabywcy oraz podajemy przykład takiego zaksięgowania odwrotnego obciążenia.

Nabywca towaru lub usługi, który otrzymał od sprzedawcy fakturę z odwrotnym obciążeniem, zobowiązany jest do rozliczenia podatku VAT (należnego) i wykazania go w deklaracji VAT-7.

Jednakże należy podkreślić, iż na tej deklaracji wykazuje się także podatek należny VAT. Oznacza to, iż przy księgowaniu w sekcji Rejestru VAT należy wybrać dwa rejestry – sprzedaż i zakup. Zapisany wydatek znajdzie się więc po stronie sprzedaży i zakupu w odpowiednim księgowaniu, a następnie w odpowiednich polach na deklaracji VAT.

—-

Przykład ewidencji (księgowania) u nabywcy – czynnego podatnika VAT

Przykład 1.

1. Zakup towaru objętego procedurą odwrotnego obciążenia (na podstawie faktury nie zawierającej VAT) na kwotę 6 800 zł:

Wn na koncie "Rozliczenie zakupu",

Ma na koncie "Rozrachunki z dostawcami".

2. Przyjęcie towaru do magazynu (PZ):

Wn na koncie "Towary",

Ma na koncie "Rozliczenie zakupu".

3. Dokument wewnętrzny – naliczenie ‒ VAT z tytułu odwrotnego obciążenia:

Wn "Rozrachunki publicznoprawne ‒ VAT naliczony i jego rozliczenie",

Ma "Rozrachunki publicznoprawne VAT naliczony i jego rozliczenie".

Wykaz w deklaracji VAT

Procedure odwrotnego obciążenia nabywca wykazuje w deklaracji VAT-7 (VAT-7, VAT-7K, VAT-7D) wykazuje wartość netto transakcji, podatek należny i naliczony w pozycji 34, 35, 43 (lub 41), 44 (lub 42).

Dokładniej rozpisując, wartość netto transakcji wpisuje się:

  • w pozycji 34,
  • w pozycji 43 (lub 41 w przypadku środków trwałych), jeśli przysługuje prawo do odliczenia.

Natomiast podatek VAT wpisuje się:

  • w pozycji 35 – podatek należny(obliczony od wartości netto),
  • w pozycji 44 (lub 42 w przypadku środków trwałych) – podatek naliczony obliczony od wartości netto transakcji – jeśli przysługuje prawo do odliczenia.

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *