Poniżej przedstawiamy przykład zaksięgowania faktury sprzedaży za usługi prawne na kwotę 3000 zł netto, VAT 690 zł płatna przelewem.
W naszym analizowanym przypadku – przedsiębiorca otworzył działalność 1 października 2016r. i będzie świadczył usługi prawne. Jest zarejestrowany jako podatnik VAT oraz korzysta z zasad ogólnych opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Zarówno rozliczenie PIT i VAT odbywa się w okresach kwartalnych.
Poniżej znajduje się plan kont zastosowany w poniższym zadaniu.
| Konto | Nazwa |
| 131 | Rozliczenia wyciągu bankowego |
| 201 | Rozliczenia należności od odbiorców |
| 202 | Rozliczenia zobowiązań wobec dostawców |
| 220 | Rozliczenia podatku VAT do zapłaty albo zwrotu |
| 221 | Księgowanie podatku VAT naliczonego |
| 223 | Księgowanie podatku VAT należnego |
| 230 | Księgowanie składek ZUS do zapłaty |
| 241 | Rozliczenia z właścicielem (przedsiębiorca) |
| 402 | Konto kosztów wykazujących usługi obce |
| 405 | Konto kosztów wykazujących naliczone składki ZUS |
| 490 | Konto przeksięgowania kosztów na konto 701 (koszt własny sprzedaży) |
| 700 | Należne przychody ze sprzedaży usług |
| 701 | Koszt własny sprzedaży (suma kosztów) |
| 860 | Rozliczenie wyniku finansowego |
| KONTA POZABILANSOWE NIE MAJĄCE WPŁYWU NA BILANS I RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (POMOCNICZE) | |
| 901 | Konto wykazuję koszty niepodatkowe (niezapłacone składki ZUS) |
| 905 | Konto techniczne do konta 901 |
Zdarzenia w październiku 2016r.
- przedsiębiorca wystawił fakturę nr 1/10/16 w dniu 31.10.2016r. / data sprzedaży 28.10.2016r. dla MPY s.c. za usługi prawne na kwotę 3000 zł netto, VAT 690 zł płatna przelewem.
———————————————————
- Ujmujemy operacje gospodarcze za październik 2016r. w dziennikach ksiąg rachunkowych w programie Systim
Operacja nr 3
| rodzaj dziennika | data sprzedaży data wystawienia |
numer dokumentu | dane kontrahenta | |||
| RS | 31.10.2016r.
28.10.2016r. |
1/10/16 | MPY s.c. ul. Kasztanowa 8, 63-028 Poznań |
|||
| opis operacji | kwota | księgowania | ||||
| Wn | Ma | |||||
| 1) księgujemy łączną należność od kontrahenta
2) księgujemy kwotę netto w przychodach firmy 3) księgujemy podatek VAT należny do zapłaty |
3 690 zł
3 000 zł 690 zł |
201-1
|
700 223 |
|||
- Ukazanie księgowania w programie Systim:
- Ujmujemy wszystkie faktury w rejestrach VAT
Do rejestru VAT:
- Sprzedaży – ujmujemy fakturę sprzedaży nr 1/10/16 pod datą sprzedaży faktury tj. 28.10.2016r. wybierając właściwą stawkę VAT – 23%. Jeżeli stosowalibyśmy metodę kasową VAT, wówczas ujmowalibyśmy naszą fakturę w rejestrze VAT w dacie jej zapłaty.
| Metoda doliczenia VAT należnego | Okres wykazania VAT należnego w rejestrze VAT sprzedaży |
| bez metody kasowej | 28.10.2016r. czyli w rozliczeniu za 10/2016 |
| z metodą kasową | w miesiącu/kwartale otrzymania całości lub części zapłaty za wystawioną fakturę |
